中级会计职称《中级会计实务》每日一练：应交税费

单选题

A公司为增值税一般纳税人，2017年5月1日，A公司购入厂房作为固定资产核算，不含税价款为8000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，2017年5月A公司因该固定资产应确认“应交税费——待抵扣进项税额”的金额为（ ）万元。

A、880

B、528

C、352

D、3200

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【正确答案】C

【答案解析】2017年5月会计处理：（单位：万元）

借：固定资产8000

　　应交税费——应交增值税（进项税额）528（8000×11%×60%）

　　　　　　——待抵扣进项税额352（8000×11%×40%）

　　贷：银行存款8880

2018年5月会计处理：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）352

　　贷：应交税费——待抵扣进项税额352